비 정식 스톡 옵션 행사. 비 정식 스톡 옵션을 행사할 때 알아야 할 사항. 비 정식 스톡 옵션은 특정 가격으로 주식을 살 권리를 부여합니다. 귀하는 다음 조건에 따라 고용주에게 귀하의 고용주에게 통보 할 때 권리를 행사합니다. 옵션 계약 미 규정 스톡 옵션 행사의 정확한 세금 결과는 옵션 행사 방법에 따라 다르지만 일반적으로 운동시 거래 이익과 동등한 보상 수입을보고하게됩니다. 참고 여기에 설명 된 규칙은 주식이 주식을 수령 할 때 부여 받는다. 일반적으로 주식을 팔 수있는 제한없는 권리가있는 경우 주식이 양도되며 주식의 가치를 포기하지 않고 직장을 그만 둘 수있다. 주식이 가득한 경우 참조 주식을 행사할 때 기득권이 없다면 옵션, 구매 고용주 주식 및 섹션 83b 선거에 설명 된 제한된 주식에 대한 규칙을 적용하십시오. 옵션 행사의 거래 요소 는 행사일의 주식 가치와 주식에 대해 지불 한 금액의 차이입니다. 예를 들어 주식 1 주당 15 주에 1,000 주를 살 수있는 옵션이 있습니다. 한 번에 전체 옵션을 행사하는 경우 주식의 가치가 주당 40 달러 일 때, 바겐 세일 요소는 25,000 40,000 - 15,000입니다. 주식의 가치는 행사 일 현재 결정되어야합니다. 공개적으로 거래되는 주식의 경우, 그 날짜의 낮은보고 판매 비상장 기업의 경우, 가치는 다른 수단으로 결정되어야합니다. 아마도 회사 주식의 최근 비공개 거래 또는 회사의 전반적인 평가를 참조해야합니다. 소득에 대한 비싼 요소. 운동의 거래 요소 위의 예에서 회사가 25,000 달러의 현금 보너스를 지불 한 것처럼 소득 25,000을보고합니다. 귀하는 트레일을 할 수 없습니다 이 금액으로 자본 이득. 당신이 지불 할 세금 금액은 세금 브래킷에 따라 달라집니다 전체 금액은 30 브라켓에 빠지면, 예를 들어, 7,500 플러스 모든 주 또는 지방 소득세를 지불 할 것입니다. 큰 옵션을 행사하는 경우, 소득 중 일부는 평소보다 높은 세율을 적용 할 가능성이 높습니다. 가능하다면 사전에 집중해야하는 중요한 사항은이 소득을보고하고 세금을 납부해야한다는 것입니다. 주식 매각 사실상 현금을받지 못하면 옵션을 행사하기 위해 현금으로 돈을 지불했으나 여전히 국세청에 현금을 지불해야합니다. 옵션을 다루는 데있어 사전 계획이 중요합니다. 귀하가 옵션을 수령했을 때 종업원이나 종업원이었을 경우 회사는 귀하가 옵션을 행사할 때 보류해야합니다 물론 원천 징수 의무는 현금으로 충족되어야합니다 IRS는 주식을 허용하지 않습니다 회사가 처리 할 수있는 다양한 방법이 있습니다 원천 징수 원 nt 가장 일반적인 옵션은 옵션을 행사할 때 원천 징수 금액을 현금으로 지불하도록 요구하는 것입니다. 예를 들어 주당 40 달러의 가치가있는 주당 15 주에 1,000 주를 구매할 수있는 옵션을 행사할 수 있습니다. 주식의 행사 가격에 주당 및 연방 원천 징수 요건을 포함하여 15,000 원을 지불해야합니다. 지불 금액에는 연방 및 주 소득세 원천 징수 및 고용 세금의 종업원 분담이 포함되어야합니다. 소득세 원천 징수로 지불 된 금액은 크레딧이됩니다 연말에 소득 신고를 할 때 빚진 세금에 대해 원천 징수 금액을 반드시 충당 할만큼 충분히 커야합니다. 원천 징수를하더라도 4 월 15 일 세금이 부과 될 수 있습니다 옵션을 행사할 때, 원천 징수 금액은 실제 세금 부채의 산정에 불과하기 때문입니다. 귀하가 옵션을 부여하고 고용 된 회사의 직원이 아닌 경우 e 옵션을 받으면 원천 징수는 행사할 때 적용됩니다. W-2 대신 Form 1099-MISC로 소득을보고해야합니다. 이것은 서비스 보상입니다. 일반적으로이 소득은 자기 - 고용 세금 및 연방 및 주 소득세. 기본 및 보유 기간. 주식을 팔 때보고하는 이익 또는 손실의 정도를 결정하기 때문에 주식 기준을 추적하는 것이 중요합니다. 기준은 주식에 대해 지불 한 금액과 옵션을 행사할 때보고하는 소득 금액을 합한 금액과 같습니다. 사용했던 예에서는 주당 40 달러가됩니다. 나중에 주식을 45 주 동안 판매한다면 , 주식에 대해 주당 15 달러를 지불 했음에도 불구하고 귀하의 이익은 주당 5 달러가 될 것입니다. 이익은 보상 소득이 아닌 자본 이득 일 것입니다. 특히 증권법 하에서는 제한된 목적으로, 귀하가 옵션을 보유하고있는 기간 동안 ck 그러나이 규칙은 귀하가 주식을 판매 할 때 어떤 종류의 손익을 가지고 있는지를 다시 결정할 때 적용되지 않습니다. 옵션을 행사하여 주식을 구입 한 날짜부터 시작해야하며, 기타 장기간 자본 이득을 얻으려면 1 년 이상. 운동의 다른 방법. 위의 설명은 현금을 지불하여 비준 수 옵션을 행사했다고 가정합니다. 때때로 사용되는 옵션을 행사하는 두 가지 방법이 있습니다. 하나는 소위 현금없는 운동입니다. 옵션 다른 옵션은 옵션에 따라 행사 가격을 지불하기 위해 이미 보유하고있는 주식을 사용합니다. 이러한 방법 및 세금 결과는 다음 페이지에 설명되어 있습니다. 종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 종업원 주식 옵션 플랜 적절한 관리를한다면 수익성있는 투자 도구가 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 비 임원 임무를 유치하기위한 인기있는 수단이되었습니다 종업원들 불행히도 일부 종업원은 자신의 종업원 주식이 창출 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 대한 영향을 이해하면 잠재적으로 수익성이 높은 특혜를 극대화 할 수 있습니다. 직원 스톡 옵션 직원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 고용주가 고용주에게 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션에 대한 두 가지 광범위한 분류가 있습니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO 및 인센티브 주식 발행 옵션 ISO는 비공식 스톡 옵션과 인센티브 스톡 옵션의 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, NSO는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공됩니다. 대조적으로 ISO는 회사 직원들에게보다 엄격하게 적용됩니다. 둘째, 옵션에는 특별 연방 세제가 적용되지 않지만 인센티브 스톡 옵션에는 유리한 세제가 부여됩니다. 이 유리한 세제에 대한 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 법규를 준수하십시오. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통적 인 특성을 공유합니다. 이 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내국세 Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise 시작하기 전에 직원은 일반적으로 부여 일로도 알고 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 그들은 운동 할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다 옵션 옵션이 부여 된 날에 가득 시작 일정이 시작되고 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다. 예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 200 주식은 직원에게 처음에 부여 된 1,000주의 주식 중 200 개를 행사할 수있는 권리가 부여 될 것입니다. 이 후 1 년 후에 200 개의 주식이 부여되고 회사는 종업원에게 계약 조건에 따라 회사 주식을 구입할 권리를 더 이상 유보하지 않습니다. 종업원 주식 옵션은 특정 가격으로 부여됩니다. 행사 가격 직원이 자신의 선택권을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 계약서에 명시된 이득 및 세금을 결정하기 위해 중요하기 때문에 중요합니다. 옵션을 행사 한 날의 회사 주식 시장 가격에서 행사 가격. 종업원 주식 옵션 내부 수익 코드는 또한 소유자가 자신의 계약에 많은 세금을 지불하는 것을 피하기 위해 반드시 준수해야하는 규칙을 가지고 있습니다. 과세 스톡 옵션 계약의 종류는 소유 한 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대해. 보조금은 과세 대상이 아닙니다. 운동 시간에 시작됩니다. 비 자격 부여 스톡 옵션의 보상은 배당금으로 간주되어 경상 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원에게 주식 A의 100주의 주식이 행사 가격 25로 부여되는 경우, 행사시 주식의 시장 가치 50입니다 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개가 가득하다고 가정합니다. 보안 판매로 다른 과세 대상 이벤트가 발생합니다. 직원이 주식을 즉시 또는 1 년 미만으로 판매하기로 결정하는 경우 행사를 통해 거래가 단기 자본 이득 또는 손실로보고되고 경상 소득 세율로 세금이 부과됩니다. 종업원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매도하기로 결정하면 판매가 장기로보고됩니다 - term 자본 이득 또는 손실과 세금은 줄어들 것입니다. 인센티브 스톡 옵션은 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 과세 대상 행사는 행사에서보고되지 않지만 인센티브 주식의 할인 요소는 이온은 대체 최소 세율의 AMT를 촉발 할 수 있습니다. 최초의 과세 대상은 매각시 발생합니다. 행사가 끝난 후 즉시 매각되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 계약 이득은 장기 자본으로 취급됩니다 다음 규칙이 적용되는 경우 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유되어야하며 부여 일 이후 2 년까지는 판매 될 수 없습니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여된다고 가정합니다. 2008 년 6 월 1 일 옵션 옵션 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 스톡 옵션 전략의시기가 중요하지만, 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 투자 계획이 성공하려면 자산이 적절하게 분산되어야합니다 d 직원은 모든 회사 주식에 집중된 위치를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 대부분을 20으로 나타내야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 더 큰 비율의 포트폴리오를 투자하는 것을 편안하게 느끼는 반면, 전략적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원에게 회사의 성장에 참여하도록 권장하는 방법은 무엇입니까? 그러나 실제적으로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 자신의 선택권을 소유하고 행사함으로써 발생하는 세금 효과를 이해하지 못합니다. 결과적으로 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며 이 계약에 의해 생성 된 돈 중 일부는 운동 직후에 직원 주식을 파는 것이 단기 양도 소득세 세일이 장기 양도 소득세를 적게받을 때까지 기다리면 수백 또는 심지어 수천을 절약 할 수 있습니다. 미국이 돈을 빌릴 수있는 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권 법. 기탁 기관이 연방 기금에서 다른 기탁 기관에 기금을 제공하는 이자율. 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익 분산의 통계적 측정. 변동성을 측정 할 수도 있습니다. 미국 의회가 통과했습니다. 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지하는 은행법 (Banking Act)으로 1933 년. 비농업 급여는 농장, 개인 가구 및 비영리 부문 외부의 모든 일을 나타냅니다. 미국 노동국 (Bureau of Labor). 인도 루피 (INR)에 대한 통화 약어 또는 통화 기호 , 인도의 통화 루피는 1로 구성되어 있습니다. 귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 주식을 살 수있는 옵션을받는다면, 귀하는받을 때 소득을 가질 수 있습니다 옵션을 행사할 때 옵션을 행사할 때 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 재고를 처분 할 때 스톡 옵션의 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 구매 계획 또는 인센티브 스톡 옵션에 따라 부여되는 옵션 ISO 플랜은 법정 재고입니다 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무적인 스톡 옵션입니다. 법정 주식 또는 비 귀결 주식 선택권을 부여 받았는지 여부를 결정하기 위해 출판물 525 과세 대상 및 비양도 소득을 참조하십시오. 옵션. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하는 경우 일반적으로 옵션을 받거나 행사할 때 총소득을 포함시키지 않습니다. 그러나 ISO를 실행 한 연도에 대안 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. , 양식 6251 지시 사항을 참고하십시오. 일반적으로 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제 금액이 있습니다. 이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주하십시오. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 이 금액을 임금으로 간주되는 금액을 기준으로 주식 처분에 대한 손익 결정 스톡 옵션의 유형에 대한 세부 사항은 물론 수입이보고되는 시점 및 소득세 목적 상 소득이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오. 인센티브 스톡 옵션 - ISO, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 PDF, 422 항에 의거 한 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. b이 양식은 해당 자본금과 경상 소득을 결정할 때 필요한 중요한 날짜와 가치를 신고 할 것입니다 . 종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도 또는 매각 한 후 고용주로부터 Form 3 922 PDF, 섹션 423 c에 의거 한 직원 주식 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도이 양식은 귀하의 수익에 대해보고 할 올바른 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주 비 귀결 주식 선택권, 포함 할 수입 금액 및이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다. 공정하게 결정된 공정 시장 가격 - 옵션이 기존 시장에서 적극적으로 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 간행물 525를 참조하고, 쉽게 결정할 수있는 공정으로 옵션에 대한 수입을보고해야 할 때를 결정하는 규칙을 참조하십시오 쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 대부분의 비자 산 옵션은 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가치를 가지고 있지 않습니다. 귀하가 옵션을 행사할 때 과세 대상 행사가 없지만 행사할 때 수령 한 주식의 공정한 시장 가치를 귀하가 옵션을 행사할 때 소득에 포함시켜야합니다. 과세 대상 귀하가 옵션을 행사하여 수령 한 주식을 판매 할 때의 소득 또는 공제 손실 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 취급합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는 발행물 525.Page를 마지막으로 검토하거나 업데이트했습니다 (2017 년 2 월 17 일).
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